El Embajador
Discurso del Embajdor
DISCURSO DEL EMBAJADOR WAYNE SOBRE FEDERALISMO FISCAL Y CULTURA DE CUMPLIMIENTO IMPOSITIVO EN LA CONFERENCIA DE ARBA
11 de diciembre de 2008
Introducción
Gracias al Sr. Sergio Montoya, Director de ARBA, por esta invitación y a Professor Paladino por la hospitalidad de la universidad. Me complace que me hubiesen invitado juntamente con el Embajador Estrella en la apertura de esta importante conferencia “Federalismo, Ciudadanía Fiscal y Sistemas Tributarios”.
El tema de los impuestos fiscales y cultura impositiva es muy complejo. Es famosa la siguiente frase de Albert Einstein: “La cosa mas difícil de entender en el mundo es el impuesto a las ganancias.” Desafortunadamente, en mi caso como un humilde funcionario público, mi esposa me dice que mi declaración de impuestos a las ganancias es demasiado fácil de entender.
Administración fiscal
A nivel mundial, la administración tributaria generalmente se mide en dos dimensiones: por la eficiencia (el costo de lograr el cumplimiento) y por la eficacia (los resultados).
En los EEUU, hemos hecho un buen trabajo en el tema de eficiencia fiscal haciéndola fácil de cumplir. Lo hemos logrado mediante la explotación de todos los canales posibles para hacer que las personas sean concientes de sus obligaciones, incluso mediante el uso de la tecnología para facilitar la presentación de las declaraciones de impuestos, en particular promoviendo la declaración de impuestos por Internet, y mediante la creación de la Oficina del Defensor del Contribuyente para permitir a los contribuyentes la resolución de sus problemas en un solo paso.
Hemos trabajado para mejorar la eficiencia impositiva mediante la creación de un entorno donde las personas no se oponen a pagar impuestos. Esto se logra a través de un esfuerzo constante por mejorar y hacer mas visible los servicios pagados por los contribuyentes; y trabajando para prevenir y sancionar el uso indebido de los fondos públicos.
Por cierto, los EEUU tienen un muy buen historial de cumplimiento de las obligaciones fiscales. La mayoría de los estudios muestran que cerca del 85% de los impuestos estadounidenses son pagados en fecha. Ése es un buen historial, pero el de algunos países es incluso mejor, especialmente los países escandinavos.
También es importante señalar que en los EEUU, el impuesto individual a las ganancias es altamente progresivo: los ciudadanos más ricos pagan más en impuestos que los otros y ésta fue una parte importante del debate en nuestras últimas elecciones.
Federalismo fiscal
La visibilidad de los resultados en los servicios públicos pagados por los impuestos es la base del cumplimiento de las obligaciones fiscales. El concepto de un sistema federal de gobierno se basa en la idea de mantener las decisiones sobre impuestos y su utilización más cerca de los votantes. De este modo, en los debates de federalismo fiscal, es un axioma que la eficiencia del gasto público es mayor cuanto más se acercan las decisiones impositivas a los afectados por ellas. Creo que es también el caso de los gobiernos locales y provinciales, porque en un sentido, están “más cerca” a su electorado con una circunscripción más pequeña que los gobiernos nacionales, tienen más oportunidad que los mismos a hacer los servicios públicos mas visibles y accesibles. Esto significa que sus servicios puedan ser considerados en los altos niveles de rendición pública de cuentas.
El Federalismo Fiscal es siempre un tema muy debatido – aquí, en mi país, y en todo el mundo, y es sabido que un talle no le viene bien a todos. Las sociedades individuales prorratean la recaudación de ingresos y responsabilidades de gasto a través de los niveles de gobierno federal, provincial y municipal en la forma en que mejor se adapta a sus necesidades particulares y sus desafíos.
Esto se hace aún más evidente en épocas de dificultad económica cuando los ingresos fiscales van en caída. Muchos estados en los EEUU enfrentan actualmente estos desafíos.
Veo que un número de expertos de EEUU sobre Federalismo Fiscal estarán participando en este seminario, entre ellos el profesor de Harvard y UCLA, Kirk Stark. Anticipo que todos aprenderemos mucho el día de hoy.
Conclusión
Permítanme concluir con una frase de Oliver Wendell Holmes, uno de nuestros más prestigiosos jueces de la Corte Suprema de EEUU: “Los impuestos son lo que tenemos que pagar por ser una sociedad civilizada.” Celebro los esfuerzos de ARBA por profundizar la cultura del cumplimiento fiscal en la Provincia de Buenos Aires, y les doy las gracias nuevamente por haberme invitado aquí.
Background
En 2005, el 5% de los contribuyentes de los EEUU pagaron cerca del 60% de todo el impuesto individual a los ingresos, y el 1% pagó 39%. El 50% de los contribuyentes del impuesto a las ganancias ubicados en el rango superior pagan prácticamente todos los impuestos a las ganancias individuales.
